Налог при дарении квартиры
Налог при дарении платит одаряемый (кто получил квартиру). Близкие родственники — супруги, родители, дети, бабушки/дедушки, внуки, братья и сёстры — освобождены полностью. Все остальные, включая тётю, племянника, гражданского супруга и «просто знакомого», платят НДФЛ 13% от кадастровой стоимости.
Таблица показывает налог одаряемого по кадастровой стоимости. Даритель не платит ничего и декларацию не подаёт: дарение для него — не доход.
НДФЛ одаряемого по кадастровой стоимости квартиры
| Кадастровая стоимость | Близкий родственник | Не близкий родственник (13%) |
|---|---|---|
| 3 млн ₽ | 0 ₽ | 390 000 ₽ |
| 5 млн ₽ | 0 ₽ | 650 000 ₽ |
| 7 млн ₽ | 0 ₽ | 910 000 ₽ |
| 10 млн ₽ | 0 ₽ | 1 300 000 ₽ |
| 15 млн ₽ | 0 ₽ | 1 950 000 ₽ |
С 2025 года к доходу свыше 2,4 млн ₽/год применяется ставка 15% — для дорогих квартир налог выше.
Частые вопросы
Кто считается близким родственником?
Супруги, родители и дети (включая усыновлённых), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры (ст. 14 СК РФ).
Гражданский супруг платит налог?
Да, без зарегистрированного брака он не близкий родственник — 13% от кадастровой стоимости. Часто дешевле сначала зарегистрировать брак.
От какой стоимости считается налог?
По разъяснениям ФНС — от кадастровой стоимости на 1 января года дарения. Рыночная оценка допустима, если она документально подтверждена и не ниже 70% кадастра.
Когда подавать декларацию и платить?
Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года, уплата — до 15 июля. Близким родственникам ни декларация, ни налог не нужны.