Налог при дарении квартиры
НДФЛ при получении квартиры в дар рассматривается у одаряемого. При обычном освобождении подарок от члена семьи или близкого родственника не облагается НДФЛ. Для облагаемого дара налоговому резиденту РФ первые 2,4 млн ₽ совокупности годовых баз по п. 6 ст. 210 НК РФ облагаются по ставке 13%, превышение — по ставке 15%. Стоимость подаренной квартиры входит в эту совокупность; зарплату сюда автоматически не добавляют.
Условия таблицы: квартира подарена в 2026 году физическим лицом налоговому резиденту РФ, который ни одного дня 2026 года не имел статуса иностранного агента. Другие доходы в совокупности баз п. 6 ст. 210 НК РФ равны нулю, применимых уменьшений базы нет. Использована полная кадастровая стоимость всей квартиры из ЕГРН, применяемая с 1 января 2026 года; объект существовал на эту дату, стоимость не пересматривалась. Таблица не устанавливает налоговые обстоятельства читателя и не включает нотариальные услуги, госпошлину или последующую продажу.
НДФЛ одаряемого по кадастровой стоимости квартиры
| Кадастровая стоимость всей квартиры* | Близкий родственник при обычном освобождении* | Не близкий родственник — условный НДФЛ* |
|---|---|---|
| 3 млн ₽ | 0 ₽ | 402 000 ₽ |
| 5 млн ₽ | 0 ₽ | 702 000 ₽ |
| 7 млн ₽ | 0 ₽ | 1 002 000 ₽ |
| 10 млн ₽ | 0 ₽ | 1 452 000 ₽ |
| 15 млн ₽ | 0 ₽ | 2 202 000 ₽ |
* Только при всех указанных рядом условиях: 13% первых 2,4 млн ₽, затем 15% только с превышения. Для 5 млн ₽: 312 000 ₽ + 15% × 2 600 000 ₽ = 702 000 ₽. Другие доходы по п. 6 ст. 210 НК РФ и уменьшения базы меняют результат. Ноль в семейном столбце относится только к обычному освобождению. Если получатель имел статус иностранного агента хотя бы один день 2026 года, подарок от физлица облагается по ставке 30% независимо от родства. Нерезиденты, подарки от организаций или ИП и иные специальные случаи в таблице не рассчитываются. Источники проверены 5 октября 2026 года: НК РФ, ст. 210; ст. 224; ст. 214.10; ФНС: НДФЛ; ФНС: изменения 2026 года.
Частые вопросы
Кто считается близким родственником?
В обычном освобождённом случае — супруги, родители и дети, включая усыновителей и усыновлённых, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры. Если получатель имел статус иностранного агента хотя бы один день 2026 года, подарок от физлица облагается по ставке 30% независимо от родства. Родство и статус получателя эта страница не устанавливает.
Гражданский супруг платит налог?
Совместное проживание без зарегистрированного брака само по себе не даёт семейное освобождение. Таблица показывает лишь условный случай налогового резидента РФ без статуса иностранного агента ни в один день 2026 года: 13% первых 2,4 млн ₽ совокупности баз п. 6 ст. 210 НК РФ и 15% только превышения. Фактические обстоятельства, другие доходы и способ оформления отношений здесь не определяются.
От какой стоимости считается налог?
По п. 6 ст. 214.10 НК РФ для дарения берётся кадастровая стоимость из ЕГРН, применяемая с 1 января года регистрации перехода права. Для объекта, образованного в течение этого года, используется стоимость на дату постановки на кадастровый учёт; для подаренной доли — соответствующая доля стоимости. Таблица относится только к целой квартире, существовавшей на 1 января 2026 года, с известной и не пересмотренной стоимостью. При неизвестной или изменённой стоимости таблица не задаёт запасной способ оценки: применимое правило уточняют в ФНС. Коэффициент 70% для продажи и произвольная рыночная цена в примерах не используются.
Когда подавать декларацию и платить?
Для облагаемого дара, полученного в 2026 году, общие сроки: 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля 2027 года, уплата — не позднее 15 июля 2027 года. Обычный освобождённый дар от члена семьи или близкого родственника сам по себе не требует декларации; родство подтверждают документами. Иные доходы, статус иностранного агента и другие основания для декларации здесь не проверяются.