Сдача квартиры как самозанятый: 4%
Налог на профессиональный доход — самый дешёвый легальный режим для арендодателя: 4% с платежей физлиц, никакой отчётности, чек формируется в приложении за минуту. Совмещается с обычной работой по найму: НПД облагается только аренда, зарплата — как раньше.
Ограничения: лимит дохода 2,4 млн ₽/год, сдавать можно только жилые помещения (апартаменты — нельзя, это нежилой фонд), налоговый вычет новичку — 10 тыс. ₽ (ставка первые месяцы фактически 3%). Таблица — налог и остаток лимита по типовым ставкам аренды.
Налог 4% и использование лимита 2,4 млн ₽
| Аренда/мес | Налог/мес | Налог/год | Использовано лимита |
|---|---|---|---|
| 20 000 ₽ | 800 ₽ | 9 600 ₽ | 10% |
| 30 000 ₽ | 1 200 ₽ | 14 400 ₽ | 15% |
| 50 000 ₽ | 2 000 ₽ | 24 000 ₽ | 25% |
| 80 000 ₽ | 3 200 ₽ | 38 400 ₽ | 40% |
| 120 000 ₽ | 4 800 ₽ | 57 600 ₽ | 60% |
Депозит (возвращаемый залог) доходом не является — чек на него не формируется.
Частые вопросы
Можно ли быть самозанятым и работать по найму?
Да, это разные налоги: с зарплаты работодатель удерживает НДФЛ, с аренды вы платите 4% НПД. Запрещено лишь сдавать квартиру своему работодателю.
Апартаменты можно сдавать по НПД?
Нет, НПД разрешает только жилые помещения. Апартаменты — нежилой фонд: остаётся НДФЛ 13% или ИП.
На что формировать чек: аренда + коммуналка?
На аренду — обязательно. Возмещение коммуналки по счётчикам доходом не считается; фиксированная «коммуналка в цене» — облагается.
Что будет при превышении 2,4 млн за год?
Статус НПД слетает с месяца превышения, дальше доход облагается НДФЛ 13%. С нового года можно зарегистрироваться заново.